審計局黨組書記 局長 肇啟慧
主任、各位副主任、各位委員：
我受縣政府委托，向本次會議報告臺安縣2021年度縣本級預算執行和其他財政收支的審計情況，請審議。
根據《中華人民共和國審計法》及相關法律法規的規定，縣審計局對臺安縣2021年度縣本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。重點審計了縣本級預算執行財政管理情況、非稅收入征收管理情況、財政專項資金管理使用情況、部門預算執行和決算草案編制情況、部門財政財務收支情況、國有企業資產負債損益情況、鎮街政府預算執行情況、領導干部經濟責任履行情況和扶貧專項、老舊小區改造專項資金使用情況，并對部分項目延伸審計了有關單位和部門。
審計結果表明，2021年我縣各單位和部門面對經濟下行壓力和新冠肺炎疫情影響,認真貫徹縣委、縣政府決策部署，堅持穩中求進工作總基調，統籌做好穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險、保穩定各項工作，促進全縣經濟運行總體平穩、穩中有進。
——財政管理創新深化，收入總量平穩增長。應對疫情、減稅降費政策等帶來的減收影響，加強對收入的分析研判，2021年全縣實現財政總收入43.37億元，同比增長26.29%。
——支出結構逐步優化，民生支出保障有力。2021年我縣一般公共預算支出31.78億元，其中安排用于十大民生方面支出25.84億元，同比增長17.4%；做好疫情防控復工復產物資供應保障，累計撥付疫情防控資金0.17億元。
——整改工作持續推進，財政環境不斷優化。審計秉承“有病治病、無病防病”的工作理念，注重“邊審邊改”的原則，本年度在審計期間已整改問題11個。對以前年度未整改問題的14家單位下達了《審計整改督辦通知書》。
一、縣本級預算執行財政管理審計情況
本次重點對縣財政局具體組織縣本級預算執行和決算草案編制情況、非稅收入管理情況、專項資金管理情況進行了審計。
（一）縣本級財政2021年度預算決算情況
1.一般公共預算收支情況
2021年一般公共預算總收入43.37億元，其中：一般公共預算本級收入8.75億元，上級補助收入20.01億元，調入資金6.88億元，一般債務轉貸收入3.73億元，動用預算穩定調節基金0.48億元，上年結余3.52億元。
2021年一般公共預算總支出43.37億元，其中：一般公共預算支出31.78億元，上解上級支出2.73億元，債務還本支出2.03億元，安排預算穩定調節基金2.04億元，本年結余4.79億元。
2.政府性基金預算收支情況
2021年政府基金預算總收入3.67億元，其中：政府基金預算收入1.64億元，上級補助收入0.06億元，債務轉貸收入0.53億元，調入資金0.6億元，上年結余0.84億元。
2021年政府基金預算總支出3.67億元，其中：政府基金預算本級支出2.73億元，地方債務還本支出0.03億元，調出基金0.6億元，本年結余0.31億元。
3.國有資本經營預算收支情況
2021年國有資本經營預算總收入7.11億元。
2021年國有資本經營預算總支出7.11億元，其中：國有資本經營支出1.87億元，國有資本經營預算調出資金4.57億元，年末結余0.67億元。
4.社會保險基金預算收支情況
2021年社會保險基金預算總收入3.5億元，其中：社會保險費收入1.42億元，財政補貼收入2.04億元，利息收入0.02億元，轉移收入0.02億元。
2021年社會保險基金預算總支出3.69億元，其中：社會保險待遇支出3.62億元，轉移支出0.07億元。本年結余-0.19億元，年末滾存結余1.78億元。
（二）縣本級預算編制和執行情況方面存在的主要問題
1.占用轉移支付資金3.45億元。2021年度縣本級財政下達上級財政轉移支付資金17.23億元，已撥付13.25億元，國庫年末結余0.53億元，財政占用轉移支付資金3.45億元。
2.非稅賬戶未及時清理金額1,000萬元。縣財政局2021年末非稅賬戶未及時清理，其中：遼寧鞍煉熱電有限公司土地保證金450萬元；遼寧緣泰石油化工有限公司土地保證金550萬元。
3. 預算編制不準確調整金額2,043.69萬元。縣財政局基本戶2021年12月末，調整一般公共預算支出功能科目85筆，涉及71家單位，調整金額2,043.69萬元，各別單位調整比例占全年預算支出的50%。
4.向非本級預算單位撥款30萬元。縣財政局基本戶2021年度向人民銀行撥經費30萬元。
5.預算執行進度不均衡。截至2021年11月末，縣本級一般公共預算支出22.13億元，完成2021年縣本級一般公共預算支出調整預算數的80％，2021年12月當月縣本級一般公共預算支出5.4億元，完成2021年縣本級一般公共預算支出調整預算數的20％。
6.個別部門預算追加比例過高。2021年縣本級財政為消防事務支出做年初預算395萬元，年末追加預算255萬元，年末結余43萬元。追加預算支出占全年預算支出的39％，年末結余占追加預算的17％。
二、部門預算執行和決算草案編制情況及其他財政收支審計情況
重點對公安、水利、衛生、交通等30家部門財政、財務收支情況進行了審計。
（一）部門預算執行、財政財務收支方面存在的主要問題
1.企業資金賬外管理。電影公司將企業收入73.78萬元提取現金賬外管理并支出，其中50.63萬元用于支付人員工資及辦公經費，剩余23.15萬元支出無任何票據，去向不明。此問題線索已移送紀委監委處理。
2.應收未收水費。興華農業公司2.1萬畝水稻灌溉面積應收未收水費，按120元/畝計算，應收未收金額約252萬元。
3.應繳未繳財政專項資金50萬元。2016年縣交通局（原下屬單位運輸管理處）收到縣財政局撥付出租汽車清潔能源應用項目資金50萬元，該資金超過兩年以上未分配使用，應繳未繳財政。
（二）資產管理方面存在的主要問題
1.固定資產賬實不符金額1,855.68萬元。公安局、臺安高中、水利局等10家單位購置固定資產未及時納入固定資產賬，金額合計1,012.07萬元。醫保局、達牛中心學校、水利中心3家單位部分資產已盤虧但未進行賬面清理，金額843.61萬元。
2.固定資產管理不規范，閑置資產未進行處置，金額19.23萬元。應急局對閑置資產未能及時進行處置，涉及金額19.23萬元。
（三）其他方面存在的主要問題
1.跨險種重復參保。通過對2020年度城鎮職工基本醫療保險和城鎮居民基本醫療保險參保人員信息電子數據進行對比分析，有18人重復參保。
2.不相容崗位未分離。新世紀農場會計兼職現金，造成財務業務不相容崗位未分離、制約或監督。
3.工程建設項目進度緩慢、未驗收交付使用。逸夫小學教學樓維修改擴建工程、縣交通中心2021年農村公路建設、維修工程，未按期完工，工程未驗收決算。
4.未按規定留存工程質量保證金。水利局2019年農村飲水安全重點水質項目設備工程，合同價款245.58萬元，按照相關規定，多留質保金8.21萬元。
5.未經政府統一采購金額232.8萬元。交通中心2021年向臺安镕泰縱恒瀝青攪拌站購入瀝青拌合料等修路原材料，金額合計232.8萬元，未經政府統一采購。
三、鎮、街預算執行和財政決算及財政收支審計情況
重點對達牛鎮政府、高力房鎮政府、西佛鎮政府、桓洞鎮政府、桑林鎮政府、新臺鎮政府、八角臺街道7家單位預算執行和財政決算及財政收支情況進行了審計。
（一）預算執行、財政收支方面存在的主要問題
1.預算編制不細化。高力房鎮政府、達牛鎮政府分配隨意性大，預算支出安排沒有細化到具體項目上，未按規定的支出內容分解、細化到每一個支出項目。
2.財務處理有誤，會計核算不實。桓洞鎮政府將部分收入支出、應付職工薪酬等列入應付賬款科目核算。新臺鎮政府將縣財政局撥入農村生活污水治理資金180萬元，記入國庫賬戶，在往來賬中列支。
3.白條抵庫。新臺鎮政府以借條抵頂庫內現金金額15萬元。
4.不合規發票入賬。桓洞鎮政府、新臺鎮政府、西佛鎮政府、桑林鎮政府、八角臺街道、高力房鎮政府6家單位以不合規發票入賬，金額合計34.1萬元。
5.截留專項資金。達牛鎮政府2021年，對所轄4個行政村撥付的火渤鐵路土地二次補償款154.47萬元，實撥139.02萬元，截留資金15.45萬元。
6.退耕封育補助資金未上繳統一核算。達牛鎮網戶村發放2021年度退耕封育補助時，將2個村小組的補助資金5.29萬元打入組長個人一卡通賬戶中，由組長直接分配給村民。
（二）資產管理方面存在的主要問題
固定資產賬實不符。6家單位購置固定資產未及時納入固定資產賬，金額合計31.78萬元。其中：新臺鎮政府1.92萬元、西佛鎮政府5.15萬元、桑林鎮政府1.68萬元、八角臺街道1.34萬元、高力房鎮政府1.84萬元、達牛鎮政府19.85萬元。
（三）其他方面存在的主要問題
1.未設立會計賬簿。西佛鎮政府食堂費用支出31.7萬元，未設賬簿登記。
2.工程建設項目進度緩慢。高力房鎮棚戶區改造一期內、外配套建設項目計劃總投資2,022萬元，工程計劃于2020年4月完工，截至2022年5月，以上兩個項目均未完工。
3.合同簽訂不規范。原縣種漁場實際產權人為農業服務中心（原水產局），八角臺街道2020年在未對該種漁場產權變更前公開招標并與承包方簽訂承包合同，金額81萬元。
四、專項資金審計情況
重點對扶貧專項資金、老舊小區改造專項資金、涉農專項資金及部分公共衛生專項資金的使用、管理情況進行了審計。
（一）資金使用方面存在的主要問題
1.結存資金未按規定及時上繳金額12.92萬元。扶貧中心城區對口扶貧資金賬戶結余12.92萬元，未及時上繳財政，其中：2019年1.3萬元，2020年11.62萬元。
2.滯撥專項資金2,232.53萬元。截止2021年底，縣財政局收到老舊小區改造補助資金6,418.75萬元，滯撥資金2,232.53萬元。
（二）項目管理方面存在的主要問題
1.固定資產未入賬管理。扶貧中心光伏電站項目全縣共有21座光伏電站，金額946.07萬元。農業扶貧大棚項目全縣共有43棟溫室大棚，金額1,604.41萬元。4家基層衛生院購買數字化預防接種門診管理系統補助款28萬元。以上固定資產金額2,578.48萬元均未計入固定資產賬目管理。
2.長期股權投資未進行投資核算管理。扶貧中心共有股權投資項目28個，金額1,229.17萬元，未進行股權投資核算管理。
3.金融扶貧政策未能得到有效落實。扶貧中心2016年，收到市財政扶貧信貸基金500萬元，當年與縣農信社簽訂放大10倍金額用以投放扶貧貸款。在實際工作中，縣農信社2016年至2020年累計辦理65筆放貸業務，發放貸款271.3萬元，占可放大貸款總額的5.4%。
4.項目未及時開工、完工。老舊小區改造2019年、2021年項目未按規定時間及時開工，部分項目未按合同約定時間完工。2021年度高標準農田建設項目3個標段未按期開工，有11個項目工程未竣工，未完成建設項目30%。
5.自行增加、減少改造內容，涉及金額89.15萬元。2019年老舊小區改造一期、2021年項目自行增加、減少改造內容金額89.15萬元，其中：自行增加金額25.91萬元，自行減少金額63.24萬元。
6.套取基本公共衛生服務財政專項資金。通過數據篩查對比11家衛生室將14名死亡人員建立居民健康體檢檔案，套取基本公共衛生服務補助資金。
7.自行調整改造計劃。2021年老舊小區改造項目，自行調整小區個數，未報發改部門批準。城鄉建設發展中心在改造過程中，因個別小區存在安全隱患，不滿足改造條件，報請縣政府會議同意后，調整項目計劃未報發改部門審批。
8.材料未檢測即使用。2021年老舊小區改造項目，材料進場未檢測即使用，無瀝青混凝土、水泥穩定碎石出廠合格證、檢測報告及進場復試報告等。
9.工程質量不佳。2021年老舊小區改造項目，部分工程質量未達到設計標準。2021年度高標準農田建設項目工程，審計抽查2個標段部分橋體混凝土與砂石路接觸處路面不平整，部分砂石路露出路基。
此外，老舊小區改造項目還存在建設程序履行、合同簽訂不規范、監理單位履職盡責不到位、未按規定及時結算、未交納履約保證金、專項資金未分賬核算等問題。
五、經濟責任審計情況
重點對縣經濟中心、衛健中心、融媒體中心、扶貧中心、實驗小學、新開河鎮政府、韭菜臺鎮政府7家單位的主要領導的經濟責任進行了審計。
（一）重大政策決策方面存在的主要問題
1.貫徹落實“三重一大”不到位。韭菜臺鎮政府支付棚戶區改造外配套基礎設施項目工程款300萬元，融媒體中心自行購置資產設備總計8.12萬元，扶貧中心支付軟件費8.65萬元，無相關黨委（黨組）會議記錄。
2.政府違規舉債762.05萬元。韭菜臺鎮政府2020年使用上級財政借款實施農田作業砂石路維修工程、辦公樓改造工程、人居環境整治三個工程項目，金額總計762.05萬元，增加政府債務。
（二）財務收支、管理方面存在的主要問題
1.專項資金未?？顚Ｓ?。經濟中心在招商引資專項經費中列支伙食費、臨時工工資、郵電費等日常運行費用，金額共計4.56萬元。
2.違規使用現金28.24萬元。韭菜臺鎮政府2020年以現金支付米面油等款金額5.14萬元。新開河鎮政府向各村使用現金支付轉移支付款23.1萬元。
六、審計建議
（一）完善預算管理，提高財政資金使用效益。加強一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算四本預算之間的有機銜接和統籌管理，加快預算管理一體化建設，嚴肅財經紀律，確保財政資金落到實處、用在刀刃上。
（二）全程跟蹤問效，確保政策措施實施效果。堅持問題導向、目標導向和結果導向，實現從“最先一公里”到“最后一公里”全鏈條全過程跟蹤督辦，特別是教育衛生、社會保障、鄉村振興、生態環境等領域的項目和資金管理使用情況，避免“以撥付當落實”“以結余上繳當落實”“以發文當落實”等形式主義問題，推動政策落實、項目落地、資金落細。
（三）強化整改落實，促進項目資產管理規范。認真落實《臺安縣審計整改工作暫行辦法》，制定整改措施，明確整改時限，落實整改責任，做到邊審邊改、應改盡改。嚴格執行“三重一大”要求，規范財經、采購等相關流程和手續?？茖W論證項目建設，完善“建、管、養”一體化機制，提高項目管理和投資決策科學性。
（四）執行政策部署，切實加強經濟責任意識。嚴格按照中央和省、市重大政策部署和要求，嚴格執行中央八項規定精神及公務支出相關規定，完善內部管理制度建設，確保制度落實落地，提升經濟活動的管控作用。
（五）加強業務學習，增強財務管理能力培訓。各部門的相關政策執行人員應持續加強業務培訓，不斷提升會計核算和管理水平，提高遵守財經紀律意識，嚴格按制度辦事，按規定辦事，做到穩中求細、細中求精、精中求慎。
以上報告，請予審議。
2022年9月29日